一人社長になった。健康診断は経費になるのか。人間ドックは。ジムは。旅行は。福利厚生で落とせると聞いたが、本当か。
先に言う。一人社長の健康診断やジムは、福利厚生の要件が全員対象なので、役員一人だと認められにくい。福利厚生費の要件、役員一人だと難しい理由、認められやすい形と否認される形、健康診断と人間ドックの線、ジムと旅行、税理士に聞くべき点を書く。可否は個別で変わるので、考え方を書く。
先に一文で。一人社長の健康診断・人間ドック・ジム・旅行は福利厚生費の要件（全員対象・常識的な額・法人が直接支払う）で判断され、役員一人だと全員対象の要件の判断が個別になるので、法定の項目の健康診断で常識的な額は認められやすく、役員だけの高額な人間ドック・個人の趣味のジム・家族の旅行は否認されやすく、事業の目的と記録を残して可否は税理士に確認するのが正解だ。
この記事の要点
- 福利厚生費の要件は、全員対象・常識的な額・法人が直接支払う
- 役員一人だと、全員対象の判断が個別になる
- 健康診断は認められやすく、高額な人間ドックとジムは否認されやすい
- 可否は税理士に
福利厚生費の要件
| 要件 | 中身 |
|---|---|
| 全員が対象 | 役員を含む全員が使える形 |
| 常識的な額 | 著しく高額でない |
| 法人が直接支払う | 個人が払って精算する形は認められにくい |
経費の全体は一人社長の経費の一覧と線引きへ。
役員一人だと難しい理由
福利厚生は、従業員の福利のための支出という考え方で、役員一人の会社では、全員が対象という要件の判断が個別になる。役員だけが受ける支出は、役員への給与として扱われる可能性がある。
認められやすい形と否認される形
| 認められやすい | 否認されやすい |
|---|---|
| 法定の項目の健康診断で常識的な額 | 役員だけの高額な人間ドック |
| 全員が利用できる形で法人が契約するジム | 個人の趣味に近いジムの利用 |
| 事業の目的の記録がある出張 | 家族が同行する旅行・観光が主の旅行 |
健康診断と人間ドックの線
| 項目 | 考え方 |
|---|---|
| 健康診断 | 法定の項目で常識的な額なら、福利厚生として扱える場合がある |
| 人間ドック | 著しく高額でなく、一定の年齢以上の全員が対象などの形なら扱える考え方がある |
| 役員一人 | どちらも判断が個別。税理士に確認 |
転職時の健康診断の費用の扱いは転職の健康診断書の費用へ。一人社長の場合とは別の話だ。
ジムと旅行の扱い
| 項目 | 認められやすい | 否認されやすい |
|---|---|---|
| ジム | 全員が使える形で法人が契約 | 役員一人の個人の趣味 |
| 旅行 | 事業の目的（視察・打ち合わせ・撮影）の記録 | 家族の同行・観光が主 |
車の扱いと同じで、実態と記録で決まる。車は一人社長の車を経費にする考え方へ。
税理士に聞くべき点
- 役員一人の健康診断の扱い
- 人間ドックの額と年齢の線
- ジムを法人契約にする場合の要件
- 出張と旅行の線引きと記録
私は沖縄で一人の会社を回している。福利厚生の可否は税理士に任せ、私は事業の目的の記録だけ残す。税金の全体は一人社長の税金の基本へ。
よくある質問
一人社長で健康診断を受けないと問題？
法人は役員と従業員に健康診断を受けさせる義務の考え方がある。一人社長でも受ける。経費の可否とは別に、健康の管理として。
家族を役員にすれば福利厚生の要件を満たす？
家族が実態として働いていることが前提で、名前だけの役員は否認される。税理士と確認する。
経費にならなくても健康診断は受けるべき？
受ける。一人社長は倒れたら事業が止まる。経費の可否より、続ける体のほうが大きい。