一人社長になって、初めての決算が近い。何をすればいいのか。いつまでか。税理士なしでできるのか。決算書とは何か。
先に言う。一人社長の決算は、決算期にやる作業でなく、年間の記録の習慣で決まる。決算までにやること、決算書の中身、期限、税理士なしでやれるか、失敗する型、軽くする習慣を書く。詳細は税理士か税務署で確認する前提で。
先に一文で。一人社長の決算は事業年度終了から2ヶ月以内に決算書を作って法人税を申告し納税することで、帳簿の締め・未収未払の確認・領収書の整理が必要で、税理士なしでもやれるが判断の量で消耗するので、月に一度記録を締める習慣を持ち、申告書の作成と税務の判断は税理士に任せて自分は記録だけ持つのが正解だ。
この記事の要点
- 期限は事業年度終了から2ヶ月以内
- 決算書は貸借対照表と損益計算書が中心
- 税理士なしでもやれるが、判断で消耗する
- 決算は年間の記録の習慣で決まる
決算までにやること
| 時期 | やること |
|---|---|
| 年間 | 月に一度、帳簿を締める。領収書に目的の1行を残す |
| 決算月 | 在庫・未収・未払を確認する |
| 決算後 | 決算書を作る。申告書を作る。納税する |
経費の記録の考え方は一人社長の経費の一覧と線引きへ。
決算書の中身
| 書類 | 中身 |
|---|---|
| 貸借対照表 | 決算日時点の資産・負債・純資産 |
| 損益計算書 | 事業年度の売上・費用・利益 |
| 株主資本等変動計算書 | 純資産の変動 |
| 勘定科目内訳書 | 各科目の内訳 |
| 法人事業概況説明書 | 事業の概要 |
個人の確定申告より項目が多い。個人の申告との違いは初めてのフリーランスの確定申告へ。
申告と納税の期限
| 税 | 期限（原則） |
|---|---|
| 法人税・法人住民税・法人事業税 | 事業年度終了から2ヶ月以内 |
| 消費税（課税事業者の場合） | 同じく2ヶ月以内 |
3月決算なら5月末。期限を過ぎると加算税と延滞税がかかる。
税理士なしでやれるか
| やれる部分 | 消耗する部分 |
|---|---|
| 会計ソフトで帳簿を作る | 勘定科目の判断 |
| 領収書の整理 | 税務調整（損金にならない支出の扱い） |
| 売上と経費の集計 | 申告書の作成 |
やれるが、判断の量が多い。税理士の費用の相場はフリーランスの税理士の費用と必要性へ。
決算で失敗する型
| 型 | 何が起きるか |
|---|---|
| 記録を溜める | 決算期にまとめてやろうとして間に合わない |
| 私用と混ざる | 按分の根拠がなく、否認される |
| 期限を過ぎる | 加算税と延滞税 |
| 役員報酬を途中で変えた | 原則として損金にできない |
決算を軽くする年間の習慣
- 月に一度、帳簿を締める（会計ソフトに入れる）
- 領収書に、日付・相手・目的の1行を残す
- 私用と事業の口座とカードを分ける
- 役員報酬は年度の始めに決めて動かさない
私は沖縄で一人の会社を回している。決算は税理士に任せ、私は月に一度の記録だけにした。決算期に慌てることはない。税金の全体は一人社長の税金の基本へ。
自分でやれる線と任せる範囲は一人社長に税理士はいらないのかだ。
よくある質問
赤字でも決算と申告は要る？
要る。赤字でも申告し、法人住民税の均等割は払う。赤字を翌年以降に繰り越すためにも申告が要る。
決算月はいつがいい？
売上の少ない月の後にすると、決算作業に時間を取れる。設立時に決める。変更もできる。
決算書は取引先に見せる？
法人であることが条件の取引先は、決算書の提出を求めることがある。整っていると信用になる。
