インボイスに登録して、2割特例で消費税を納めてきた。2割特例は2026年で終わる。2027年から納税は倍以上になるのか。簡易課税の届出を急いで出すべきか。改正を見ていないと、損な選び方をするんよ。

先に言う。2割特例が終わったら簡易課税、と思っている個人事業主は、改正を見ていない。2027年と2028年は3割特例がある。受け取った消費税の3割を納める。サービス業なら簡易課税より安い。届出の時期も変わった。2割特例の終わり、3割特例、売上別の納税額、簡易課税への移り方、取引先の経過措置、今からやることを書く。国税庁の令和8年度税制改正特集で確かめた内容で書いた。私はフリーランス4年目だ。

先に一文で。インボイス登録で課税事業者になった個人事業者は2割特例が2026年分で終わった後も2027・2028年分は3割特例で受け取った消費税の3割を納めればよく、サービス業なら簡易課税より少ないので、急いで簡易課税の届出を出さず、3割特例の翌年に移る時にその年の申告期限までに届出を出し、取引先の経過措置が2026年10月から70%になったことも踏まえて登録を続けるか決めるのが正解だ。

この記事の要点

  • 2割特例は2026年分まで
  • 個人事業者は2027・2028年分に3割特例
  • サービス業なら簡易課税より少ない
  • 法人は対象外

2割特例の終わり

項目中身
使える期間2023年10月から、2026年9月30日の属する課税期間まで
個人事業主2026年分（1月〜12月）の申告が最後
納める額受け取った消費税の2割

3割特例とは

項目中身
対象インボイス登録で免税事業者から課税事業者になった個人事業者
使える年2027年分と2028年分
納める額受け取った消費税の3割
法人対象外

売上の消費税の額が分かれば計算できる。

売上別の納税額

売上（税抜）受け取る消費税2割特例3割特例簡易課税（サービス業）原則課税（経費率20%）
300万円30万円6万円9万円15万円24万円
500万円50万円10万円15万円25万円40万円
800万円80万円16万円24万円40万円64万円

2割特例から3割特例で、納税は1.5倍になる。簡易課税の半分より少ない。

3割特例の後に簡易課税へ移る届出

  • 3割特例を使った翌年に簡易課税を使うなら、移る年の申告期限までに届出を出せばいい
  • 急いで2026年中に簡易課税の届出を出すと、3割特例より納税が多くなることがある
  • 経費が多い人は、原則課税のほうが少ないこともある

簡易課税の中身は簡易課税制度とはに書いた。

取引先側の経過措置の変更

期間取引先が控除できる割合
2026年9月まで80%
2026年10月〜2028年9月70%
2028年10月〜2030年9月50%
2030年10月〜2031年9月30%

未登録の人も、2026年10月から取引先に聞かれる可能性がある。登録すべきかの判断はインボイスをフリーランス向けに分かりやすくに書いた。

今からやること

  1. 2026年分は2割特例で申告する
  2. 2027年分の納税額を3割で出して、税金用の口座に分ける
  3. 簡易課税の届出を急がない。2029年分からの形を2028年に決める
  4. 売上が1,000万円を超えそうな年は、特例が使えるかを確かめる

税金の分け方はフリーランスの税金は何割かに、1,000万円の線はフリーランスの消費税はいつから払うかに書いた。

私が税の改正で先に見るもの

私はフリーランス4年目だ。消費税の特例は、改正で中身が変わる。検索の上位の記事や古い説明だけで決めると、損な届出を出すことがある。国税庁の改正の特集を先に見て、次の年の納税額を出してから決める。

よくある質問

Q. 3割特例とは

登録で課税になった個人事業者が、2027・2028年分に受け取った消費税の3割を納める特例。

Q. 簡易課税にしたほうがいいか

2027・2028年分は3割特例のほうが少ない。移るなら申告期限までに届出。

Q. 未登録の場合の取引先は

2026年10月から70%、段階的に下がる。

一人で働く人の単価・収入源・法人化・AIでの自動化は、私が運営しているメンバーシップTHINK LESS CLUBで続きを出している。何が読めるかは募集ページに書いてある。中身と向かない人はTHINK LESS CLUBとはに書いた。