大学生の子がアルバイトを増やしたいと言う。扶養から外れると税金が増えると聞いて止めていたが、制度が変わったらしい。何がどう変わって、いくらまでなら大丈夫なのかが分からない。
税の壁は段階的になった。大学生の子が働きすぎても、控除は一気に消えなくなった。扶養控除の額と、特定親族特別控除と、親を入れる条件と、外れた時の負担増を書く。
先に一文で。扶養控除は一般38万・特定扶養（19〜22歳）63万・老人扶養48万（同居58万）で、年収500万なら特定扶養1人で年7.7万円の減税、2025年分からの特定親族特別控除で子の給与収入123万超でも188万まで段階的に控除が残り（令和8年分は159万まで満額63万）、税の壁は緩んだが社会保険の130万・106万の壁は残る。
この記事の要点
- 一般38万／特定扶養（19〜22歳）63万／老人扶養48万（同居の親58万）
- 年収500万で特定扶養1人＝年7.7万円、年収800万なら17.1万円の減税
- 特定親族特別控除で、子の給与123万超でも188万まで段階的に残る
- 社会保険の壁（130万・106万）は残る。世帯の手取りで見る
扶養控除の額と、減る税
| 区分 | 所得税の控除 | 住民税の控除 | 年収500万の人の減税 | 年収800万の人の減税 |
|---|---|---|---|---|
| 一般（16〜18歳、23〜69歳） | 38万円 | 33万円 | 約5.2万円 | 約16.0万円 |
| 特定扶養（19〜22歳） | 63万円 | 45万円 | 約7.7万円 | 約17.1万円 |
| 老人扶養（70歳以上） | 48万円 | 38万円 | 約6.2万円 | 約13.4万円 |
| 同居老親等 | 58万円 | 45万円 | 約7.4万円 | 約16.1万円 |
減る税＝控除額×（所得税率＋住民税10%）。令和8年分は基礎控除104万・給与所得控除74万の特例で年収500万の所得税率が5%になるため、年収500万と800万で減税額の差が大きい（住民税の年収別早見表の記事）。15歳以下は児童手当があるため扶養控除の対象外で、16歳の年から控除が付く。
特定親族特別控除（2025年分〜）
19〜22歳の親族について、給与収入が123万円を超えても控除が段階的に残る制度。
| 子の給与収入（令和8年分） | 親が受けられる控除 |
|---|---|
| 123万円以下 | 特定扶養控除 63万円 |
| 123万円超〜159万円以下 | 特定親族特別控除 63万円（満額） |
| 159万円超〜188万円以下 | 63万円→51万→31万→…→3万円と段階的に減る |
| 188万円超 | 0円 |
従来は103万円を超えた瞬間に63万円が全部消えていた。子が1万円多く稼ぐと親の税が10万円増える、という逆転がなくなった。2026年の年収の壁の全体は年収の壁の一覧2026の記事で書いた。
税の壁は緩んだが、社会保険の壁は残る
| 子の年収 | 親の税 | 子の社会保険 |
|---|---|---|
| 〜123万円 | 満額の控除 | 親の健康保険の扶養のまま |
| 123万〜159万円 | 満額の控除（特定親族特別控除） | 勤務先が51人以上・週20時間以上なら子が社会保険に加入（2026年10月から賃金要件は撤廃） |
| 159万〜188万円 | 段階的に減る | 130万円を超えると親の扶養から外れる |
| 188万円超 | 控除なし | 自分で社会保険 |
子が親の健康保険の扶養から外れると、子自身の保険料（月2〜3万円）が出ていくので、世帯の手取りは税より社会保険で動く。子の勤務先の規模と週の労働時間を先に確認する（副業のアルバイトで社会保険はどうなるかの記事、最低賃金2026の都道府県別一覧の記事で、時給から働ける時間を出せる）。
親を扶養に入れる条件
| 条件 | 内容 |
|---|---|
| 生計を一にする | 同居でなくてよい。仕送りをしていれば別居でも可 |
| 親の所得 | 年間の合計所得金額58万円以下。年金だけなら、65歳以上で年金収入158万円以下（公的年金等控除100万円を引いて58万円以下） |
| 控除額 | 70歳以上で48万円、同居なら58万円 |
年金月13万円（年156万円）の親は扶養に入れられる。年収500万の人が同居の親を入れれば年7.4万円、年収800万なら16.1万円軽くなる。健康保険の扶養（年収180万円未満・被保険者の収入の半分未満）とは基準が別で、税の扶養と健保の扶養は別々に判定する。親の年金額の目安は年金は平均いくらもらえるかのデータ記事で書いた。
共働きはどちらが入れるか
- 所得税率が高いほうが入れると、減る税が大きい。年収800万（20%）と年収400万（5%）なら、800万のほうに入れる
- ただし、会社の家族手当が扶養控除の対象者に出る場合は、手当の額も合わせて比べる
- 子を両方の扶養に入れることはできない。年末調整の申告書で重複すると、後で修正が要る
手続きと、外れた時
扶養に入れるのは、年末調整の給与所得者の扶養控除等（異動）申告書。特定親族特別控除は、基礎控除申告書と同じ用紙（令和7年分から様式が変わった）に書く。年の途中で子の収入が増えて外れる見込みになったら、年末調整の前に会社へ異動の申告をする。申告が遅れると、確定申告で精算することになる（会社員でも確定申告が必要な人の記事）。
私は子どもがまだ小さく、扶養控除の対象になるのは先の話だ。ただ、16歳から控除が付き、19〜22歳で63万円になる形は、教育費が最も重い時期に効く。子のアルバイトを止めるより、社会保険の線だけ確認して働かせるほうが、世帯の手取りは増える。
よくある誤解
「子が103万円を超えたら扶養控除がなくなる」。2026年分は123万円が線で、19〜22歳は188万円まで段階的に残る。
「税の扶養と健康保険の扶養は同じ基準」。別だ。税は合計所得58万円以下、健保は年収130万円未満（60歳以上や障害者は180万円未満）が目安になる。
年末調整の3枚の書き方
年末調整の3枚は、①扶養控除等申告書、②基礎控除＋配偶者＋特定親族特別控除＋所得金額調整控除の申告書、③保険料控除申告書。書き忘れが多いのは、家族の国民年金と国保を自分が払った分、iDeCo、地震保険、前職の源泉徴収票の5つで、漏れは5年間は確定申告で取り戻せる。1枚ずつの中身は年末調整の書き方の記事で書いた。
健康保険の扶養に入る手続き
扶養は、これから1年の収入見込みが130万円未満（60歳以上・障害者は180万円未満）で同居なら被保険者の収入の半分未満なら入れて保険料はゼロ。退職して収入がゼロになれば翌日から入れるが、失業保険の日額3,612円以上で外れるので、給付制限中は扶養→受給中は国保→終了後に再び扶養という出入りになる。条件と手順は健康保険の扶養に入る手続きの記事で書いた。
パートの社会保険は2026年10月から変わる
2026年10月から社会保険の加入要件のうち月8.8万円の賃金要件が撤廃され、週20時間以上・従業員51人以上なら年収に関係なく加入になる。月収10万円なら本人負担は月約1.4万円だが、厚生年金・傷病手当金・出産手当金が付く。扶養に留まるなら週20時間未満で、130万円の壁は残る。判断はパートの社会保険は2026年10月からどう変わるかの記事で書いた。
よくある質問
15歳以下の子は控除がないのですか？
ない。児童手当があるため、2011年から年少扶養控除は廃止されている。16歳になった年の分から扶養控除が付く。
仕送りをしている親の分は、いくら送っていれば認められますか？
金額の基準は法律にないが、生活費の一部を継続的に負担している実態が要る。振込の記録を残す。同居の親族は基本的に生計を一にするものとして扱われる。
転職の資料をLINEで無料配布中
扶養に入れられる家族の判定表と、年収別の減税額、子の収入が増えた時の税と社会保険の変わり方を並べた記入表を公式LINEで無料配布している。税の壁より、社会保険の壁を先に見よう。